"Quand j'ai décidé de lancer ma propre activité de consulting depuis Stockholm, je ne savais pas par où commencer. Après 7 ans ici et la création de deux structures différentes, je partage tout ce que j'ai appris pour vous éviter les pièges et gagner un temps précieux."
— Ingrid, expatriée à Stockholm depuis 7 ans
Pourquoi entreprendre en Suède ?
La Suède est régulièrement classée parmi les meilleurs pays au monde pour créer une entreprise. Le cadre réglementaire est transparent, la bureaucratie relativement légère comparée à la France, et l'environnement économique est stable grâce aux richesses pétrolières et à un tissu économique diversifié.
Voici les principaux atouts du pays pour les entrepreneurs :
Simplicité administrative
L'inscription d'une entreprise se fait entièrement en ligne en quelques jours. La Suède est classée dans le top 10 mondial pour la facilité de création d'entreprise.
Économie stable et prospère
PIB par habitant parmi les plus élevés au monde, faible taux de chômage et pouvoir d'achat élevé de la population locale.
Confiance et transparence
La culture d'affaires suédoise repose sur la confiance mutuelle (tillit). Les contrats sont respectés et les paiements généralement ponctuels.
Écosystème numérique avancé
Population très connectée, forte adoption du numérique et de l'innovation. Un marché idéal pour les services digitaux et les startups tech.
nouvelles entreprises créées chaque année en Suède, dont une part croissante par des résidents étrangers
Ce qui m'a le plus surprise en créant mon activité ici, c'est la rapidité. En France, j'avais mis des semaines pour mon statut d'auto-entrepreneur. En Suède, mon Enkeltpersonforetak était enregistré en 3 jours. La vraie difficulté, c'est de comprendre le système fiscal, pas l'administratif.
— IngridLes formes juridiques principales
En Suède, deux formes juridiques concentrent la grande majorité des créations d'entreprises par les expatriés. Chacune correspond à un profil et un niveau d'ambition différents.
Enkeltpersonforetak (ENK) - Entreprise individuelle
L'Enkeltpersonforetak est l'équivalent suédois de la micro-entreprise ou de l'auto-entrepreneur français. C'est la forme la plus simple et la plus rapide à mettre en place. Elle convient parfaitement aux freelances, consultants, artisans et petites activités de services.
Caractéristiques principales :
- Pas de capital minimum requis
- Inscription gratuite et entièrement en ligne
- Pas de distinction entre le patrimoine personnel et professionnel (responsabilité illimitée)
- Imposition sur le revenu personnel (pas d'impôt sur les sociétés)
- Comptabilité simplifiée si le chiffre d'affaires est inférieur à 50 000 SEK
- Possibilité de facturer la TVA dès 50 000 SEK de CA annuel
En tant qu'ENK, vous êtes personnellement responsable de toutes les dettes de l'entreprise. Si l'activité génère des pertes, elles peuvent être déduites de vos autres revenus imposables. C'est un avantage fiscal non négligeable la première année.
Aksjeselskap (AS) - Société par actions
L'Aksjeselskap (AS) est l'équivalent de la SARL ou SAS française. C'est une personne morale distincte de son fondateur, avec une responsabilité limitée au capital investi. Cette forme est recommandée pour les projets plus ambitieux, les activités à risque financier ou lorsque vous prévoyez d'avoir des associés ou des investisseurs.
Caractéristiques principales :
- Capital minimum de 30 000 SEK (environ 2 600 EUR)
- Responsabilité limitée au capital social
- Personne morale distincte du dirigeant
- Impôt sur les sociétés de 22% sur les bénéfices
- Obligation de tenir une comptabilité complète et de déposer des comptes annuels
- Possibilité de se verser un salaire et/ou des dividendes
- Nécessité d'un réviseur (revisor) au-delà de certains seuils
Comparaison ENK vs AS
| Critère | ENK (Individuelle) | AS (Société) |
|---|---|---|
| Capital minimum | 0 SEK | 30 000 SEK |
| Coût d'inscription | Gratuit | 5 570 SEK |
| Responsabilité | Illimitée (personnelle) | Limitée au capital |
| Imposition | Impôt sur le revenu (jusqu'à 47,4%) | IS 22% + impôt sur dividendes |
| Comptabilité | Simplifiée | Complète obligatoire |
| Délai de création | 1-3 jours | 1-2 semaines |
| Idéal pour | Freelance, consultant, petit commerce | Startup, activité à risque, associés |
J'ai commencé avec un ENK pour tester mon activité de consulting. Quand mon chiffre d'affaires a dépassé 800 000 SEK et que j'ai commencé à travailler avec de grands clients suédois, je suis passée en AS. Les clients importants préfèrent souvent travailler avec des AS, cela inspire davantage confiance. Mon conseil : commencez simple avec un ENK, et basculez en AS quand l'activité le justifie.
— IngridAutres formes juridiques
Il existe d'autres structures moins courantes pour les expatriés :
- NUF (Norskregistrert Utenlandsk Foretak) : succursale d'une société étrangère enregistrée en Suède. Utile si vous avez déjà une entreprise en France.
- ANS / DA (Ansvarlig Selskap / Delt Ansvar) : sociétés en nom collectif, avec responsabilité solidaire ou partagée entre associés.
- Samvirkeforetak (SA) : coopérative, adaptée aux projets collectifs.
Inscription au Bolagsverket
Le Bolagsverket est le registre central des entreprises suédoises, l'équivalent du Registre du Commerce et des Sociétés (RCS) français. Toutes les entreprises doivent y être enregistrées pour exercer légalement en Suède.
L'inscription se fait via le portail en ligne verksamt.se, la plateforme numérique de l'administration suédoise. Vous aurez besoin de votre Personnummer et d'un accès BankID pour vous connecter.
Étapes de création pas à pas
Vérifier les conditions préalables
Avant toute inscription, assurez-vous d'avoir obtenu votre Personnummer et d'avoir une adresse enregistrée en Suède. Vous devez également disposer d'un accès à verksamt.se via BankID, BankID ou Commfides.
Prérequis : Personnummer + accès BankID + adresse suédoise
Choisir et vérifier le nom de l'entreprise
Le nom doit être unique et ne pas prêter à confusion avec une entreprise existante. Vérifiez la disponibilité sur le site brreg.no. Pour un ENK, le nom doit obligatoirement contenir votre nom de famille. Pour un AS, il doit contenir le suffixe "AS".
Remplir le formulaire d'enregistrement sur verksamt.se
Connectez-vous à altinn.no et sélectionnez le formulaire correspondant à votre structure. Pour un ENK, utilisez le formulaire "Samordnet registermelding" (Coordinated Register Notification). Renseignez l'activité (code NACE), l'adresse du siège et vos coordonnées.
Déposer le capital social
Pour un AS, vous devez déposer le capital minimum de 30 000 SEK sur un compte bancaire dédié. Un auditeur ou un comptable doit confirmer le dépôt. Joignez l'attestation de dépôt à votre dossier.
Soumettre le dossier et recevoir le numéro d'organisation
Après soumission, le Bolagsverket traite votre demande. Pour un ENK, le traitement prend en moyenne 1 à 3 jours ouvrés. Pour un AS, comptez 1 à 2 semaines. Vous recevrez votre organisasjonsnummer (numéro d'organisation à 9 chiffres) par courrier et via verksamt.se.
Configurer les obligations fiscales
Une fois enregistré, inscrivez-vous au registre Moms (TVA) si nécessaire, ouvrez un compte bancaire professionnel et configurez votre accès à la déclaration fiscale en ligne sur Skatteverket.no.
- Personnummer obtenu et enregistré
- Accès verksamt.se configuré (BankID)
- Adresse suédoise enregistrée au Folkbokföringen
- Nom d'entreprise vérifié sur brreg.no
- Code NACE identifié pour votre activité
- Compte bancaire professionnel ouvert (ou en cours)
- Capital social déposé (pour un AS : 30 000 SEK minimum)
- Statuts rédigés (pour un AS : vedtekter obligatoires)
Le numéro d'organisation (Organisasjonsnummer)
L'organisasjonsnummer est un identifiant unique à 9 chiffres attribué à chaque entreprise enregistrée en Suède. C'est l'équivalent du numéro SIRET français. Ce numéro est public et consultable par tous sur le site brreg.no.
Ce numéro est indispensable pour :
- Émettre des factures conformes
- Déclarer et payer la TVA (Moms)
- Établir des contrats commerciaux
- Ouvrir un compte bancaire professionnel
- Accéder aux services en ligne de l'administration fiscale
- Répondre à des appels d'offres publics
Le numéro se présente sous la forme XXX XXX XXX (9 chiffres). Sur vos factures et documents officiels, il doit être précédé du préfixe "NO" et suivi de "Moms" si vous êtes assujetti à la TVA. Exemple : NO 123 456 789 Moms.
Dès que vous recevez votre organisasjonsnummer, vérifiez immédiatement votre profil sur brreg.no. Les informations y sont publiques : adresse, dirigeant, code d'activité. Assurez-vous que tout est correct, car vos clients et partenaires potentiels vérifieront ces informations avant de travailler avec vous. C'est très courant en Suède.
— IngridObligations comptables et fiscales
Le système fiscal suédois est exigeant mais bien organisé. Les obligations varient selon votre forme juridique et votre chiffre d'affaires. Voici ce que vous devez savoir.
Pour l'Enkeltpersonforetak (ENK)
En tant qu'entrepreneur individuel, vos revenus d'entreprise sont intégrés à votre déclaration de revenus personnelle. L'année fiscale correspond à l'année civile (1er janvier - 31 décembre).
- Comptabilité simplifiée si le CA annuel est inférieur à 50 000 SEK et que vous n'avez pas plus de 20 postes au bilan
- Déclaration fiscale annuelle via le formulaire "Næringsoppgave" sur verksamt.se (date limite : 31 mai)
- Paiements d'acomptes d'impôts (forskuddsskatt) 4 fois par an : 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre
- Cotisations sociales (trygdeavgift) de 11,2% sur les revenus d'activité indépendante
Ne sous-estimez pas les acomptes d'impôts ! Contrairement à la France où l'impôt est prélevé à la source sur les salaires, en tant qu'indépendant en Suède, vous devez calculer et payer vos acomptes vous-même. Si vous ne le faites pas, des intérêts de retard s'appliquent. J'ai appris cette leçon à mes dépens la première année.
Pour l'Aksjeselskap (AS)
Une AS a des obligations comptables plus strictes :
- Comptabilité en partie double obligatoire (double-entry bookkeeping)
- Comptes annuels (årsregnskap) à déposer au Bolagsverket avant le 31 juillet
- Déclaration fiscale d'entreprise (deklaration for aksjeselskap) avant le 31 mai
- Impôt sur les sociétés de 22% sur les bénéfices nets
- Réviseur obligatoire (autorisert revisor) si le CA dépasse 7 millions SEK, les actifs dépassent 27 millions SEK ou si l'entreprise emploie plus de 10 salariés en moyenne annuelle
- Déclarations TVA bimestrielles ou annuelles selon le CA
Cotisations employeur (Arbeidsgiveravgift)
Si vous employez des salariés, vous devez payer la cotisation employeur, qui varie de 0% à 14,1% selon la zone géographique de votre entreprise. Stockholm et les grandes villes sont dans la zone la plus élevée (14,1%). Les zones rurales du nord de la Suède bénéficient de taux réduits, voire nuls, pour encourager l'activité économique.
Investissez dans un bon logiciel de comptabilité dès le départ. En Suède, Fiken, Tripletex et Visma eAccounting sont les plus populaires. Fiken est particulièrement adapté aux petites structures et ENK : l'interface est intuitive et les déclarations sont pré-remplies. Comptez environ 299-499 SEK par mois. Cela vaut chaque couronne investie.
— IngridTVA en Suède (Mervärdesskatt - Moms)
La TVA suédoise, appelée Mervärdesskatt (Moms), fonctionne sur le même principe que la TVA française mais avec des taux différents. Comprendre et gérer correctement la Moms est essentiel pour tout entrepreneur en Suède.
Taux de TVA en vigueur
| Taux | Pourcentage | S'applique à |
|---|---|---|
| Taux normal | 25% | La plupart des biens et services |
| Taux réduit | 15% | Alimentation et boissons non alcoolisées |
| Taux super-réduit | 12% | Transport de passagers, hébergement, cinéma, événements sportifs, musées |
| Exonéré | 0% | Services de santé, éducation, services financiers, exportations |
Inscription obligatoire à la Moms
L'inscription au registre de la Moms est obligatoire dès que votre chiffre d'affaires taxable atteint 50 000 SEK sur une période de 12 mois. L'inscription se fait via verksamt.se en même temps que l'enregistrement de l'entreprise ou ultérieurement.
Une fois inscrit, vous devez :
- Facturer la Moms à vos clients sur chaque facture
- Soumettre des déclarations Moms (Moms-melding) de manière bimestrielle (6 fois par an) ou annuelle si votre CA est inférieur à 1 million SEK
- Reverser la différence entre la Moms collectée et la Moms déductible (sur vos achats professionnels)
Les périodes et dates limites sont : janv-fév (10 avril), mars-avril (10 juin), mai-juin (31 août), juil-août (10 octobre), sept-oct (10 décembre), nov-déc (10 février). Le non-respect des délais entraîne une amende automatique.
Astuce importante : si vous démarrez votre activité et que vous prévoyez de dépasser rapidement les 50 000 SEK, inscrivez-vous à la Moms dès le début. Vous pourrez ainsi récupérer la TVA sur vos achats de démarrage (ordinateur, mobilier de bureau, logiciels). J'ai pu récupérer plus de 15 000 SEK de TVA sur mes investissements initiaux.
— IngridAides et subventions disponibles
La Suède dispose d'un écosystème généreux de soutien aux entrepreneurs. Plusieurs organismes publics et parapublics offrent des financements, des formations et de l'accompagnement.
Tillväxtverket (agence suédoise de croissance économique)
Tillväxtverket est l'agence gouvernementale principale pour le soutien aux entreprises et la croissance économique régionale. Elle propose une gamme complète de services pour les entrepreneurs, y compris les expatriés :
- Établerertilskudd (subvention de démarrage) : jusqu'à 150 000 SEK pour les nouvelles entreprises avec un projet innovant. Non remboursable.
- Mentortjeneste (service de mentorat) : accompagnement gratuit par un entrepreneur expérimenté pendant 12 mois.
- Etablererkurs (formations pour entrepreneurs) : cours gratuits ou à faible coût sur la gestion d'entreprise, la comptabilité, le marketing.
- Prêts à taux préférentiels : pour les projets à fort potentiel d'innovation ou d'exportation.
- Conseil à l'export : accompagnement pour les entreprises souhaitant exporter depuis la Suède.
SkatteFUNN
Le dispositif SkatteFUNN est un crédit d'impôt pour les activités de recherche et développement (R&D). Les entreprises peuvent obtenir un crédit d'impôt de 19% des dépenses de R&D éligibles, dans la limite de 25 millions SEK par an. C'est un levier très puissant pour les startups tech et les entreprises innovantes.
Autres aides disponibles
Arbetsförmedlingen - Dagpenger sous conditions
Si vous êtes au chômage et souhaitez créer votre entreprise, Arbetsförmedlingen peut dans certains cas maintenir vos allocations chômage pendant la phase de développement de votre projet (jusqu'à 12 mois).
Kommunale tilskudd
Certaines communes offrent des subventions locales aux nouvelles entreprises, en particulier dans les zones rurales du nord et de l'ouest. Renseignez-vous auprès du Næringsetaten de votre commune.
SIVA - Incubateurs
SIVA gère un réseau national d'incubateurs et de parcs technologiques. L'admission dans un incubateur SIVA donne accès à du mentorat, des bureaux partagés et un réseau de contacts.
Forskningsrådet
Le Conseil suédois de la recherche finance des projets d'innovation et de R&D via des programmes comme IPN (Innovation Projects for the Industrial Sector) et des bourses pour les startups.
Ne négligez pas les Starta eget-kurser de Tillväxtverket. Ces formations gratuites m'ont permis de comprendre le système fiscal suédois, de structurer mon business plan et de rencontrer d'autres entrepreneurs. C'est aussi un excellent moyen de pratiquer votre suédois dans un contexte professionnel. Les cours sont souvent proposés en anglais dans les grandes villes.
— IngridL'écosystème startup en Suède
L'écosystème entrepreneurial suédois est en plein essor, porté par une volonté politique de diversifier l'économie au-delà du pétrole. Chaque grande ville a développé sa propre identité en matière d'innovation.
Stockholm - Le hub technologique
Stockholm concentre la majorité des startups tech du pays et le plus grand nombre d'investisseurs. Le quartier de Grunderiet et les espaces de coworking comme Mesh, Tøyen Startup Village et StartupLab sont des points névralgiques de l'écosystème. Stockholm accueille également le festival annuel Stockholm Innovation Week, un événement incontournable pour le networking.
Göteborg - L'énergie et le maritime
Göteborg est un pôle d'excellence pour les startups liées à l'énergie, au maritime et à l'aquaculture. L'incubateur Marineholmen et le cluster GCE Ocean Technology attirent des entrepreneurs du monde entier dans ces secteurs.
Uppsala - La recherche et la deep tech
Grâce à l'université KTH et au centre de recherche SINTEF, Uppsala est le berceau de nombreuses startups deep tech. La ville excelle dans les domaines de l'intelligence artificielle, de la robotique et des technologies propres.
Malmö - L'énergie en transition
Historiquement la capitale pétrolière, Malmö opère une transition vers les énergies renouvelables et les technologies vertes. Les entrepreneurs dans le secteur de la transition énergétique y trouveront un écosystème mature et des partenaires industriels expérimentés.
La Suède compte plus de 30 incubateurs actifs, plus de 200 espaces de coworking, et les investissements en capital-risque ont atteint des niveaux records ces dernières années. Le pays se classe régulièrement dans le top 10 européen pour l'innovation.
Le réseau est absolument essentiel en Suède. Les Suédois fonctionnent beaucoup par recommandation et bouche-à-oreille. Rejoignez les groupes meetup de votre secteur, participez aux événements de type "Entreprenörsträff" (soirées entrepreneurs) et n'hésitez pas à contacter directement les gens sur LinkedIn. Les Suédois sont réservés au premier abord, mais très ouverts et serviables dans un contexte professionnel.
— IngridCoûts de création et budget prévisionnel
Le coût de création d'une entreprise en Suède est relativement bas comparé à d'autres pays européens. Voici un récapitulatif détaillé des frais à anticiper selon la structure choisie.
Frais de création
| Poste de dépense | ENK | AS |
|---|---|---|
| Inscription au Bolagsverket | Gratuit | 5 570 SEK |
| Capital social minimum | 0 SEK | 30 000 SEK |
| Rédaction des statuts (vedtekter) | Non requis | 0-10 000 SEK |
| Comptable / Expert-comptable (annuel) | 5 000-15 000 SEK | 20 000-60 000 SEK |
| Logiciel de comptabilité (annuel) | 3 600-6 000 SEK | 6 000-12 000 SEK |
| Réviseur / Commissaire aux comptes | Non requis | 15 000-40 000 SEK * |
| Assurance professionnelle (annuel) | 3 000-10 000 SEK | 5 000-20 000 SEK |
| Total première année (estimatif) | 12 000-31 000 SEK | 82 000-178 000 SEK |
* Le réviseur n'est obligatoire pour un AS qu'au-delà de certains seuils (CA > 7 M SEK, actifs > 27 M SEK ou > 10 salariés). Les petites AS peuvent demander une exemption.
Le coût d'inscription d'un Enkeltpersonforetak au Bolagsverket. La Suède est l'un des rares pays où la création d'une entreprise individuelle est totalement gratuite.
Pour ma première année en ENK, mes frais réels de fonctionnement se sont limités à environ 15 000 SEK (logiciel comptable + assurance). L'essentiel de mes investissements est allé dans le matériel informatique et le marketing. Ne sous-estimez pas non plus le coût d'un espace de coworking si vous ne souhaitez pas travailler de chez vous : comptez 2 500-5 000 SEK par mois à Stockholm pour un bureau fixe.
— IngridQuestions fréquentes
Oui, à condition d'avoir un Personnummer (ou D-nummer dans certains cas) et une adresse enregistrée en Suède. Les citoyens de l'UE/EEE n'ont pas besoin de permis de travail supplémentaire. Pour les ressortissants hors UE, un permis de séjour autorisant le travail indépendant est nécessaire.
Non, les formulaires d'inscription sont disponibles en anglais sur verksamt.se. La majorité des Suédois parlent couramment anglais, et de nombreux clients et partenaires acceptent de travailler en anglais. Cependant, la maîtrise du suédois est un atout considérable pour le networking, la compréhension des documents administratifs et fiscaux, et l'accès à certains marchés locaux.
Oui, c'est tout à fait possible et très courant en Suède. Beaucoup de salariés ont une activité secondaire en ENK. Vos revenus d'ENK seront ajoutés à vos revenus salariaux pour le calcul de l'impôt. Vérifiez cependant que votre contrat de travail n'inclut pas de clause de non-concurrence ou de clause d'exclusivité qui pourrait limiter votre activité parallèle.
La transition est possible mais nécessite de créer une nouvelle entité AS puis de transférer l'activité. Concrètement, vous devez : créer l'AS avec le capital requis, transférer les contrats clients et les actifs, fermer l'ENK. Il est fortement recommandé de se faire accompagner par un comptable pour optimiser cette transition sur le plan fiscal. La bonne nouvelle : vous conservez généralement vos clients et votre réputation.
Pour un ENK sans employé, aucune assurance n'est légalement obligatoire, mais il est vivement recommandé de souscrire une yrkesskadeforsikring (assurance accidents du travail) et une assurance responsabilité civile professionnelle. Dès que vous employez des salariés, l'assurance accidents du travail devient obligatoire. Certains secteurs (construction, transport) ont des exigences d'assurance supplémentaires.
Non, vous pouvez utiliser votre adresse personnelle comme adresse d'entreprise, ce qui est très courant pour les ENK et les petites AS. Si vous préférez ne pas publier votre adresse personnelle (qui sera visible sur brreg.no), vous pouvez louer une adresse postale professionnelle (boîte aux lettres d'entreprise) pour environ 200-500 SEK par mois.
Les dividendes versés par un AS à un actionnaire personne physique sont soumis à un impôt de 37,84% (après application du coefficient multiplicateur de 1,72 sur le montant brut des dividendes, puis imposition au taux de 22%). En combinant l'IS de 22% et l'impôt sur les dividendes, la charge fiscale totale avoisine les 51,5%. C'est pourquoi de nombreux entrepreneurs optimisent en se versant un mix salaire + dividendes.
Oui, absolument. Pour les prestations de services B2B (entre professionnels), vous facturez hors Moms en appliquant le mécanisme d'autoliquidation (reverse charge). Votre client français déclare lui-même la TVA dans son pays. Mentionnez sur vos factures "Reverse charge - Article 44 de la directive 2006/112/CE" et indiquez le numéro de TVA intracommunautaire de votre client.
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